【个人所得税的税率表】个人所得税是国家对个人取得的各项收入依法征收的一种税种,其税率结构体现了“累进”与“分类”的特点。为了更好地理解我国个人所得税的征收标准,以下是对现行个人所得税税率表的总结,并以表格形式进行展示。
一、综合所得适用税率表(2024年最新)
个人所得税的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项收入,统一按年计算、分月预扣预缴,年终汇算清缴。其适用的税率如下:
级数 | 全年应纳税所得额(元) | 税率(%) | 速算扣除数(元) |
1 | 不超过36,000 | 3 | 0 |
2 | 超过36,000至144,000 | 10 | 2,520 |
3 | 超过144,000至300,000 | 20 | 16,920 |
4 | 超过300,000至420,000 | 25 | 31,920 |
5 | 超过420,000至660,000 | 30 | 52,920 |
6 | 超过660,000至960,000 | 35 | 85,920 |
7 | 超过960,000 | 45 | 181,920 |
> 说明:
> - 应纳税所得额 = 年收入 - 起征点(60,000元/年) - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除
> - 税款 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
二、经营所得适用税率表
对于个体工商户、个人独资企业和合伙企业的经营所得,适用的是五级超额累进税率,具体如下:
级数 | 年应纳税所得额(元) | 税率(%) | 速算扣除数(元) |
1 | 不超过30,000 | 5 | 0 |
2 | 超过30,000至90,000 | 10 | 1,500 |
3 | 超过90,000至300,000 | 20 | 10,500 |
4 | 超过300,000至500,000 | 30 | 40,500 |
5 | 超过500,000 | 35 | 65,500 |
> 说明:
> - 经营所得 = 收入总额 - 成本、费用、损失及其他扣除项目
> - 税款 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
三、其他所得适用税率
除上述两类所得外,还有一些特殊类型的收入,如利息、股息、财产租赁、财产转让、偶然所得等,一般适用20%的比例税率,部分项目可能有减免政策或特别规定。
四、总结
个人所得税的税率体系设计兼顾公平与效率,既鼓励劳动所得,也对高收入群体适当提高税负。不同收入类型适用不同的税率结构,纳税人应根据自身情况合理进行税务规划,确保依法纳税的同时享受应有的税收优惠。
如需更详细的计算方法或个税申报指南,可参考国家税务总局发布的相关政策文件或咨询专业税务人员。